La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos ofreció una exención fiscal sin precedentes para instalar o actualizar sistemas de rociadores
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA, por sus siglas en inglés) brindó un beneficio monetario y potencialmente vital para los dueños de negocios en 2017: podría deducir el gasto total (hasta $ 1 millón) de instalar o actualizar un sistema de supresión de incendios de sus impuestos federales cada año. año. Y los beneficios no terminan necesariamente ahí.
En este blog, explicamos quién califica para estas deducciones fiscales y cómo aprovechar los importantes ahorros que ofrecen.
Sistemas de rociadores contra incendios: dónde, cuándo y cómo se requieren
No se puede negar que los rociadores contra incendios automáticos salvan vidas, reduciendo la tasa de mortalidad en un 81 por ciento y los daños a la propiedad en casi un 70 por ciento en edificios que sufren incendios, según una investigación de la Asociación Nacional de Protección contra Incendios (NFPA). Pero para algunos propietarios, los costos de instalación pueden ser prohibitivos, lo que lleva a la arriesgada decisión de prescindir de la extinción de incendios.
En general, se requiere protección con rociadores automáticos en la mayoría de los edificios nuevos que superan los 5000 pies cuadrados o en los edificios renovados que aumentan su tamaño total a varios umbrales de pies cuadrados especificados en diferentes códigos modelo y leyes locales. Los sistemas de rociadores también suelen ser obligatorios en edificios de más de 55 pies de altura, casas adosadas que contienen más de dos unidades de ocupación residencial e instalaciones de autoalmacenamiento. Las pólizas de seguro a menudo también emiten requisitos para el sistema de rociadores.
Con base en esas reglas, casi todos los nuevo El edificio comercial está protegido por rociadores contra incendios, desde complejos de apartamentos hasta edificios de oficinas y hospitales. Existente los edificios son impredecibles, y muchos se encuentran en un área gris en la que la ley no exige que se actualicen hasta que cumplan un propósito determinado o alcancen un tamaño determinado.
Pero incluso si un edificio no requiere rociadores contra incendios, eso no significa que los códigos modelo y la ley permanecerán así. Se han promulgado varias ordenanzas estatales y locales nuevas que obligan a actualizar los rociadores en edificios existentes, a menudo después de un trágico incendio. La tendencia claramente se está moviendo hacia la instalación de rociadores en la mayoría de las estructuras, por lo que es una decisión inteligente aprovechar de manera proactiva esta exención fiscal.
Reforma fiscal pretende poner sistemas de extinción de incendios en más edificios
La TCJA incentiva a las empresas a invertir en sistemas de protección contra incendios que salvan vidas mediante una deducción fiscal que se aplica a la instalación de sistemas en edificios nuevos, la mejora de los sistemas existentes o la modernización de estructuras existentes con sistemas. El incentivo, que también incluye sistemas de seguridad y alarma, es parte de un esfuerzo más amplio en la nueva ley para estimular el crecimiento económico a largo plazo al alentar a las empresas a realizar inversiones de capital.
Anteriormente, el costo de los sistemas comerciales de protección contra incendios se capitalizaba y depreciaba durante un período de recuperación de 5, 7, 15 o 39 años. La longitud dependía de factores tales como el tipo de sistema, la integración dentro de la estructura del edificio y si la instalación involucraba propiedad propia o arrendada.
La nueva ley fiscal permite que muchos dueños de negocios cancelen el costo total de los sistemas de protección contra incendios hasta $1 millón como gasto en el ejercicio fiscal en que fueron puestos en servicio—haciendo posible la recuperación inmediata de los costes de la inversión inicial.
Años de cabildeo y una tragedia impulsaron la reforma tributaria
Durante 14 años, grupos de defensa como NFPA, la Asociación Nacional de Rociadores contra Incendios (NFSA) y la Asociación Estadounidense de Rociadores contra Incendios (AFSA) han impulsado una legislación que incentivará la instalación de sistemas de protección contra incendios en propiedades comerciales y residenciales. Sus esfuerzos fueron defendidos por el congresista Jim Langevin de Rhode Island, cuyo distrito sufrió el cuarto incendio en un club nocturno más mortífero de la historia en 2003.
Más de dos tercios de las 462 personas abarrotadas dentro del club nocturno The Station en Warwick, Rhode Island, murieron o resultaron heridas durante el incendio. Es ampliamente aceptado que la falta de un sistema de rociadores contra incendios fue un factor importante, lo que permitió que el fuego se propagara sin inhibiciones sin forma de ganar un tiempo valioso para que los empleados y clientes escaparan.
El incendio fue tan devastador que, después, la NFPA estableció el estándar para que los propietarios modernicen los clubes nocturnos, salones de baile y discotecas existentes donde la carga de ocupantes supera los 100 con sistemas de rociadores automáticos. Y el Código Internacional de Incendios (IFC) ordenó de manera similar la modernización de bares, clubes nocturnos y restaurantes existentes si el área de incendio donde se consume alcohol tiene más de 300 ocupantes.
Después de años de encabezar los intentos de aprobar una Ley de incentivos para rociadores contra incendios, el representante Langevin introdujo un lenguaje de rociadores contra incendios en 2017 que finalmente se incluyó en la Ley de empleos y recortes de impuestos.
Ahorros fiscales en rociadores contra incendios de la TCJA: así es como funciona
La sección 179 del Código de Rentas Internas de EE. UU. ha permitido durante mucho tiempo que las empresas deduzcan el costo de determinado propiedad como un gasto en el momento en que se pone en servicio, en lugar de exigir que se capitalice y deprecie año por año durante su vida útil.
Anteriormente, las empresas que calificaban podían deducir la mayoría de los equipos comerciales puestos en servicio hasta $500,000, incluida maquinaria, computadoras, software, muebles de oficina, vehículos y otros bienes tangibles. Pero por primera vez, y de manera aparentemente permanente, la TCJA amplió la definición de la Sección 179 para incluir mejoras a bienes inmuebles no residenciales, incluidos los techos; propiedad de calefacción, ventilación y aire acondicionado; sistemas de alarma y protección contra incendios; y sistemas de seguridad.
La TCJA también duplicó el límite en dólares de la Sección 179 a una cancelación total de $1 millón por cada año de gastos. Dicho esto, hay un límite. Una empresa puede gastar un máximo de $2,5 millones en un sistema de supresión de incendios en un año; después de eso, la deducción se elimina dólar por dólar y llega a cero en $3.5 millones.
Por lo tanto, si gasta $ 2.6 millones de dólares, $ 100k por encima del límite, solo podrá cancelar $ 900,000. Dados estos límites, la desgravación fiscal se centra principalmente en las pequeñas y medianas empresas.
Tanto los equipos nuevos como los usados ahora son elegibles para la deducción, y también se puede aplicar a los equipos que se financian o alquilan. Y a partir de este año, el límite aumentado y el umbral de eliminación gradual se ajustarán según la inflación.
Para ser claro: La desgravación fiscal solo se aplica a las estructuras comerciales y no se puede utilizar para modernizar o instalar rociadores en estructuras residenciales. Los grupos de defensa todavía están presionando por algún tipo de beneficio fiscal que incentive las instalaciones residenciales.
La recuperación de este costo libera rápidamente dinero para otros fines importantes y permite a las empresas invertir en sistemas de rociadores que, de otro modo, tendrían dificultades para pagar. Aquellos que piden dinero prestado para pagar una instalación también pueden deducir completamente el gasto de interés del préstamo.
El beneficio de la depreciación adicional para los rociadores quedó accidentalmente fuera de la ley, pero es posible que esté regresando
La ley reciente también eleva temporalmente la depreciación adicional al 100 por ciento para Calificación gastos en la Sección 168(k). Eso significa que cualquier negocio puede deducir el 100 por ciento del costo de la propiedad puesta en servicio después del 27 de septiembre de 2017 y antes del 1 de enero de 2023 en el año en que se compra y se pone en uso. Entre 2023 y 2026, la depreciación adicional se reduce gradualmente hasta que se elimina gradualmente en 2027.
La depreciación adicional generalmente se toma después de la deducción de la Sección 179, lo que la hace útil para las empresas cuyas compras de equipos superan los $2.5 millones.
Pero mientras que los patrocinadores de la TCJA tenían la intención de hacer que las propiedades de mejora calificadas, como los rociadores contra incendios, fueran elegibles para la depreciación adicional, esta parte de la ley se omitió accidentalmente debido a un error de redacción en la ley. Se espera que el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara aborde este error en un proyecto de ley de correcciones técnicas, aunque debe aprobarse en el Congreso antes de que sea oficial.
En marzo se presentó un proyecto de ley bipartidista para restablecer el lenguaje y hacer que el cambio sea retroactivo al 1 de enero de 2018. Pero dado que este nuevo proyecto de ley se presentó en el Senado y no en la Cámara, en realidad es solo un gesto simbólico destinado a notificar al Congreso. que el Senado tiene apoyo bipartidista para corregir el error.
Dicho esto, algunos componentes de un sistema de rociadores contra incendios aún pueden calificar para bono de depreciación si se clasifican de cierta manera. Consulte a un asesor fiscal profesional para ver qué podría aplicarse.
Actúe ahora antes de que cambie la ley tributaria
La investigación de NFPA establece que cuando se activan los rociadores contra incendios automáticos, controlan efectivamente el 96 por ciento de los incendios. Con la capacidad de deducir completamente hasta $1 millón del costo de un sistema de rociadores contra incendios nuevo o mejorado por cada año de gastos, el nuevo código tributario ofrece a las empresas una oportunidad sin precedentes para minimizar sustancialmente el riesgo de daños costosos por incendios mientras compensa de inmediato una gran gastos con ahorros fiscales equivalentes.
Tenga en cuenta que la sección 179 podría cambiar. Recientemente, en 2015, el Congreso jugó con reducir el límite de deducción a $25,000. La generosidad del aumento de TCJA brinda a las empresas un fuerte incentivo para instalar o actualizar los sistemas de protección contra incendios ahora.
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